Налоговое право — 34. Льготы по подоходному налогу с физических лиц
- Налоговое право
- 1. Сущность налогов, налоговой системы и налогового права. Прямые и косвенные налоги
- 2. Налогоплательщики и их учет.
- 3. Объекты и однократность налогообложения
- 4. Сущность и порядок установления налоговых ставок
- 5. Сроки уплаты налогов. Льготы по налогам
- 7. Налогово-правовые нормы
- 8. Налоговые правоотношения
- 9. Права налогоплательщика
- 10. Обязанности налогоплательщика
- 11. Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства
- 12. Права налоговых органов
- 13. Права должностных лиц налоговых органов
- 14. Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц
- 15. Виды налогов, взимаемых на территории РФ. Перечень налогов субъектов РФ
- 16. Федеральные налоги
- 17. Местные налоги
- 18. Плательщики налога на прибыль предприятий и организаций
- 19. Объект налогообложения на прибыль предприятий и организаций
- 20. Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций
- 21. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий и организаций
- 22. Плательщики налога на имущество предприятий и объекты налогообложения
- 23. Льготы по налогу на имущество предприятий
- 25. Сущность и плательщики налога на добавленную стоимость (НДС)
- 26. Объекты и ставки НДС
- 27. Льготы по налогу на добавленную стоимость
- 28. Порядок исчисления и уплаты НДС
- 29. Подакцизные товары и продукция. Ставки акцизов
- 30. Плательщики акцизов. Объекты налогообложения
- 31. Порядок исчисления и уплаты акцизов
- 33. Подоходный налог с физических лиц: плательщики налога и объекты налогообложения
- 34. Льготы по подоходному налогу с физических лиц
- 35. Ставки подоходного налога с физических лиц. Декларирование совокупного годового дохода
- 36. Плательщики налогов на имущество физических лиц и объекты налогообложения
- 39. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства
- 40. Плательщики налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения и объекты налогообложения
- 44. Единый социальный налог
- 45. Взаимозависимые лица. Правовое регулирование по Налоговому кодексу
- 46. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- 47. Упрощенная система налогообложения
- 48. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- 49. Налог с продаж
34. Льготы по подоходному налогу с физических лиц.
Налоговые льготы. От налогообложения освобождаются более 30 видов доходов физических лиц: государственные пособия, выплаты и компенсации, государственные пенсии, стипендии, алименты, гранты, материальная помощь работникам и др.
Предусматриваются налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу и общий размер налога на доходы, тем налогоплательщикам, которые получали в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%.
1. Стандартные вычеты. Имеют поощрительный характер. Вычеты в размере 3 тыс. руб. и 500 руб. предоставляются за особые заслуги перед государством и малозащищенным категориям граждан (ликвидация аварии на Чернобыльской АЭС, участие в Великой Отечественной войне или иных боевых действиях, инвалидность и т.п.). Стандартный вычет в размере 400 руб. предоставляется всем налогоплательщикам в качестве некоторого минимума дохода, свободного от налогообложения. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один из перечисленных выше налоговых вычетов, предоставляется максимальный из них. Первые два вида стандартных вычетов применяются без ограничения размеров дохода, последний применяется лишь до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, предоставляющим налоговый вычет, превысил 40 000 руб.
2. Социальные вычеты. Предоставляются в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ.
3. Имущественные вычеты. При совершении сделок с имуществом налогоплательщик имеет право на два вида вычета. Первый вычет (доходного типа) предоставляется по суммам, полученным налогоплательщиком от продажи (реализации) имущества, второй (расходного типа) — по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома или квартиры.
4. Профессиональные вычеты — в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, индивидуальным предпринимателям, а также лицам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера либо от творческой деятельности.
