Лекции для студентов

№

Наименование налога (сбора)

Федеральный закон, устанавливающий данный налог

Применение было разъяснено Инструкцией МНС России (по состоянию на 01.01.2001г.)

1

2

3

4

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

1

Налог на добавленную стоимость

1.     Глава 21 «налог на добавленную стоимость», ст. 143-178 НК РФ

2.     Закон РФ от 06.12.91 №1992-1 (в ред. от 05.08.2000) «О налоге на добавленную стоимость» (ст.5 «Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога»)

НК РФ — закон прямого действия. Методические рекомендации МНС России носят рекомендательный характер.

2

Акцизы

Глава 22 «Акцизы», ст. 179-206 НК РФ

НК РФ — закон прямого действия. Методические рекомендации МНС России носят рекомендательный характер.

3

Налог на доходы физических лиц

Глава 23 «Налог на доходы физических лиц», ст. 207-233 НК РФ

НК РФ — закон прямого действия. Методические рекомендации МНС России носят рекомендательный характер.

4

Единый социальный налог (взнос)

Глава 24 «Единый социальный налог (взнос)», ст. 234-245 НК РФ

НК РФ — закон прямого действия. Методические рекомендации МНС России носят рекомендательный характер.

5

Налог на операции с ценными бумагами

Закон РФ от 12.12.91 №2023-1 (в ред. от 23.03.98) «О налоге на операции с ценными бумагами»

6

Таможенная пошлина

Закон РФ от 21.05.93 №5003-1 (ред. от 27.05.2000) «О таможенном тарифе»

7

Отчисления на воспроизводство минерально- сырьевой базы, зачисляемые в специальный внебюджетный фонд Российской Федерации

1.       Ст.44 Закона РФ от 21.02.92 №2395-1 (в ред. от 02.01.2000) «О недрах»

2.       Федеральный закон от 30.12.95 №224-ФЗ «О ставка отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы»

Инструкция Госналогслужбы России от 31.12.96 №44 (в ред. от 16.07.98)

«О порядке исчисления, уплаты в фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы»

8

Платежи за пользование природными ресурсами, зачисляемые в федеральный бюджет, в республиканский бюджет республики в составе Российской Федерации, в краевые, областные,   областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и районные бюджеты районов в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации

Ст.20 Закона РСФСР от 19.12.91 №2060-1 (в ред. от 02.06.93) «Об охране окружающей природной среды»; постановление Правительства Российской Федерации от 28.08.92 №632 «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей среды, размещения отходов, другие виды вредного воздействия»

9

Налог на прибыль с предприятий и организаций

Закон РФ от 27.12. 91 № 2116-1 (в ред. от 05.08.2000) «О налоге на прибыль предприятий и организаций»

1. Инструкция МНС России от 15.06.2000 №62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на

1

2

3

4

прибыль предприятий и организаций».

2.Инструкция Госналогслужбы России от 16.06.95 №34 (в ред. от 07.04.2000) «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц».

3. Инструкция Госналогслужбы России от 20.08.98 №48 (в ред. от 12.01.99) «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль бюджетными организациями (учреждениями) и представления отчетности в налоговые органы»

10

Налоги, служащие источниками образования дорожных фондов, зачисляемые в эти фонды в порядке, определяемом законодательными актами о дорожных фондах в Российской Федерации:

1.                       Налог на пользовате-лей автомобиль-ных дорог;

2.                       Налог с владельцев транспортных средств

Закон РФ от 18.10.91 №1759-1 (в ред. от 05.08.2000) «О дорожных фондах В Российской Федерации»

Инструкция МНС России от 04.04.2000 (в ред. от 20.10.2000) №59 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды»

11

Государственная

Закон РФ от 09.12.91

Инструкция Госналог-

1

2

3

4

пошлина

№2005-1 (в ред. от 13.04.99) «О государственной пошлине»

службы России от 15.05.96 №42 (в ред. от 16.11.99) «По применению Закона Российской Федерации «О государственной пошлине»»

12

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения

Закон РФ от 12.12.91 №2020-1 (в ред. от 27. 01. 95) «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»

Инструкция Госналогслужбы России от 30.05.95 №32 «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»

13

Сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний

Закон РФ от 02.04.93 №4737-1 (в ред. от 28.04.97) «О сборе за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний»

Инструкция МНС России от 29. 06.2000 №63 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний»

14

Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте

Федеральный закон от 21.07.97 №120-ФЗ (в ред. от 16.07.98) «О налоге на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте».

Инструкция Госналогслужбы России от 07.08.97 №45 (в ред. от 27.07.98) «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте»

15

Налог на игорный бизнес

Федеральный закон от 31.07.98 №142-ФЗ «О налоге на игорный

Инструкция Госналогслужбы России от 28.08.98

1

2

3

4

бизнес»

№50 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на игорный бизнес»

16

Плата за пользование водными объектами

Федеральный закон от 06.05.98 №71-ФЗ (в ред. от 30.03.99) «О плате за пользование водными объектами»

Инструкция Госналогслужбы России от 12.08.98 №46 (в ред. от 13.04.99) «О порядке исчисления и внесения в бюджет платы за пользование водными объектами»

17

Сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции

Федеральный закон от 08.01.98 №5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции»

НАЛОГИ РЕСПУБЛИК В СОСТАВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НАЛОГИ КРАЕВ, ОБЛАСТЕЙ, АВТОНОМНОЙ ОБЛАСТИ, АВТОНОМНЫХ ОКРУГОВ

1

Налог на имущество предприятий

Закон РФ от 13.12.91 №2030-1 (в ред. от 04.05.99) «О налоге на имущество предприятий»

Инструкция Госналогслужбы России от 08.06.95 №33 (в ред. от 02.04.98) «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий»

2

Лесной доход

«Лесной кодекс Российской Федерации» от 29.01.97 №22-ФЗ, Глава 13

Инструкция Госналогслужбы России от 19.04.94 №25 (в ред. от 08.05.96) «О порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню»

3

Сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц

Закон РФ от 27.12.91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

1

2

3

4

4

Налог с продаж

Закон РФ от 27.12.91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

5

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

Федеральный закон от 31.07.98 №148-ФЗ (в ред. от 31.03.99) «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

1

Налог на имущество физических лиц

Закон РФ от 09.12.91 №2003-1 (в ред. от 17.07.99) «О налогах на имущество физических лиц»

Инструкция МНС России от 12.11.99 (в ред. от 15.11.2000) №54 «По применению закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»»

2

Земельный налог

Закон РФ от 11.10.91 №1738-1 (в ред. от 29.12.98) «О плате за землю»

Инструкция МНС России от 21.02.2000 №56 «По применению закона Российской Федерации «О плате за землю»»

3

Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предприниматель-      

ской деятельностью

Закон РСФСР от07.12.91 №2000-1 «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации»

4

Курортный сбор

Закон РСФСР от 12.12.91 №2018-1 «О курортном сборе с физических лиц»

5

Налог на рекламу

Закон РФ от 27.12.91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

6

Целевые сборы с граждан, учреждений, организаций незави-

Закон РФ от 27.12.91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Рос-

1

2

3

4

симо от их организационно-правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели

сийской Федерации»

Местные налоги (сборы), которые могут взиматься в субъектах Федерации, где не введен налог с продаж

7

Налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

8

Сбор за право торговли

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

9

Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

10

Сбор с владельцев собак

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

11

Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

12

Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

13

Сбор за выдачу ордера на квартиру

Закон РФ от 27.12.91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах

1

2

3

4

Налоговой системы в Российской Федерации»

14

Сбор за парковку автотранспорта

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

15

Сбор за право использования местной символики

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

16

Сбор за участие в бегах на ипподромах

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

17

Сбор за выигрыш на бегах

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

18

Сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

19

Сбор со сделок, совершаемых на биржах

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

20

Сбор за право проведения кино- и телесъемок

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

21

Сбор за уборку территорий населенных пунктов

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

22

Сбор за открытие игорного бизнеса

Закон РФ от 27. 12. 91 №2118-1 (в ред. от 05.08.2000) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»