Лекция по налогам и налогообложению
- Лекция по налогам и налогообложению
- Раздел 1. Налоговая система России
- Тема 1.2: Налоговая политика государства.
- Тема 1.3: Налоговая система РФ.
- Система действующих налогов и сборов в Российской Федерации в 2001 г.
- Тема 1.4: Налоговые правоотношения.
- Тема 1.5: Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- Тема 1.6: Налоговый контроль.
- Тема 1.7: Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Тема 1.2: Налоговая политика государства.
В любом обществе государство использует налоги для осуществления своих функций и задач, достижения определенных целей. Важную роль в реализации поставленных целей играет налоговая политика.
Налоговую политику государства необходимо рассматривать в совокупности с финансовой и экономической политикой, т.к. она является их неотъемлемой частью.
Налоговая политика — это система актов и мероприятий, проводимых государством в области налогов и направленная на реализацию тех или иных задач, стоящих перед обществом.
Налоговая политика на современном этапе — совокупность мероприятий, осуществляемых государством с целью воздействия на элементы налоговой системы и налогового механизма для регулирования налоговых отношений в интересах достижения финансовой стабилизации и выполнения государственных программ экономического и социального развития.
Выделяют три типа налоговой политики:
- политика максимальных налогов;
- политика разумных налогов — способствует развитию национального дохода и обеспечивает ему благоприятный налоговый климат;
- налоговая политика, которая предусматривает достижение высокого уровня налогообложения, но при значительной социальной защите.
Содержание налоговой политики многогранно. Оно включает следующие важнейшие звенья:
1. Определение и постановку главных целей, конкретизацию перспективных и ближайших задач (выработка концепции).
2. Разработку методов, средств и конкретных форм организации налоговых отношений.
3. Организацию деятельности, управления с целью достижения поставленных задач.
Налоговая политика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества, важнейшие из них следующие:
- аккумулирование средств в бюджете, т.е. обеспечение его доходной части с целью выполнения государством своих функций;
- перераспределение национального дохода в целях повышения эффективности производства;
- стимулирование производственной сферы, деловой активности;
- обеспечение структурных сдвигов и изменения экономических пропорций в пользу производств, непосредственно направленных на удовлетворение потребностей населения;
- снижение уровня инфляции.
Налоговая политика определяет роль налогов в обществе и тесно связана с деятельностью государства. Она находится в постоянном движении и зависит от экономической политики государства. Эффективной может считаться только налоговая политика, которая стимулирует накопления и инвестиции.
В целях реализации налоговой политики, успешного ее проведения в жизнь, используется налоговый механизм.
Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением. Государство придает своему налоговому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства и регулирует ее. Налоговая политика на современном этапе и налоговый механизм находятся в тесном взаимодействии и взаимозависимости.
