Лекции для студентов

Лекция по налогам и налогообложению

  

Лекция по налогам и налогообложению

Среди множества проблем, существующих в современном обществе, наиболее актуальной в настоящее время является проблема налогообложения. Это связано с тем, что она глубоко застраивает интересы как хозяйствующих субъектов, так и большинства граждан.

История налогообложения насчитывает тысячелетия. С момента возникновения государства налог стал единственно возможным способом удовлетворения его потребностей независимо от организационных основ государства и форм собственности. Менялось количество взимаемых налогов, их название, способы установления и уплаты, но суть налогов всегда оставалась неизменной. Это была плата юридических и физических лиц в пользу государства за право осуществления той или иной деятельности, за имеющееся в их собственности имущество.

Государство как получатель налогов устанавливало правила их исчисления и уплаты налогоплательщиками, т.е. форма и порядок их взимания всегда были узаконены в том или ином виде. Закон определял плательщиков налогов, объекты налогообложения, размер и способы взимания налогов. Налоги стали мощным орудием в руках тех, кто вырабатывает социально-политические и экономические ценности и приоритеты в государстве. Сохранился такой порядок и в наши дни.

В современных условиях создание эффективной налоговой системы входит в число основных проблем экономической политики государства. От ее функционирования в наибольшей степени зависит решение задач глубокой структурной перестройки экономики, стимулирования деловой активности, роста производства и его эффективности, стабилизации финансовой системы государства.

Налоговая система государства с рыночными отношениями — основной проводник государственных интересов при регулировании экономики в формировании доходов бюджета, обеспечение равновесия интересов участников воспроизводственного процесса.

Качественная подготовка специалистов в области экономики и торговли основана на тщательной проработке ряда дисциплин. Одно из центральных мест занимают налоговые дисциплины. Это связано с тем, что именно налогообложение находится на стыке всех социально-политических и экономических интересов общества.

Курс «Налоги и налогообложение» дает комплекс теоретических и практических знаний в области формирования федерального и регионального фондов денежных средств с помощью налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Владение основами и особенностями теории и практики современного российского налогообложения, умение ориентироваться в сложном и, зачастую, противоречивом налоговом законодательстве, является принципиально важным для эффективной и качественной работы будущих экономистов, а также всех тех, кто занят в сфере предпринимательства.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» опирается на теоретические основы и практическую базу таких дисциплин, как: экономическая теория, бухгалтерский учет, финансы предприятий, экономика предприятий, ценообразование.

Знания и навыки, приобретенные при изучении данной дисциплины используются при рассмотрении финансового контроля, аудита, страхования, экономического анализа, финансового права.

Данное учебно-практическое пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение» предназначено для студентов специальностей 060400 «Финансы и кредит» и 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Учебно-практическое пособие состоит из двух разделов:

I.                   Налоговая система России.

II.                Налогообложение юридических и физических лиц.

Первый раздел посвящен основам теории налогов, в разделе раскрывается экономическая сущность и значение налогов, налоговая политика государства, рассматривается построение российской налоговой системы ее экономические и политико-правовые характеристики, классификация. Далее в разделе характеризуются налоговые правоотношения, охватываются вопросы налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Второй раздел знакомит студентов с налогами, взимаемыми с юридических и физических лиц. В разделе рассматриваются косвенные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж. Кроме этого, характеризуется порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций, единого социального налога, налога на имущество юридических лиц, налога на доходы физических лиц, налогов на имущество физических лиц и других налогов, взимаемых в бюджеты различных уровней.

После изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» Вы сможете:

-         иметь представление о налоговой системе, налоговой политике государства и перспективах ее развития;

-         знать современное законодательство, регулирующее налогообложение в Российской Федерации;

-         разбираться в системе налогообложения юридических и физических лиц;

-         рассчитывать суммы налогов, подлежащих внесению в бюджет.

В учебно-практическом пособие приведены примеры решения задач и в конце каждой темы имеется перечень вопросов для самопроверки знаний.

Пособие завершается списком вопросов к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение» и перечнем рекомендуемой литературы